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Du bist was du misst.
Viele Unternehmen generieren eine Vielzahl von Statistiken, Kennzahlen und Leistungskennzahlen. Wenn Sie jedoch nicht die richtigen Werte messen, erhalten Sie nicht die richtigen Ergebnisse.
Schließlich geht es bei der Leistungsmessung nicht darum, zu sehen, wie Sie in der Vergangenheit gearbeitet haben, sondern diese Informationen zu nutzen, um in der Zukunft bessere Ergebnisse zu erzielen. Eine kürzlich von Gartner durchgeführte Umfrage ergab, dass weniger als die Hälfte der Unternehmen über Kennzahlen verfügt, anhand derer sie verstehen können, wie ihre Arbeit zur Erreichung ihrer strategischen Ziele beiträgt.
In dieser vierteiligen Serie von Tutorials werden wir uns daher mit den kritischen Kennzahlen befassen, die Ihr Unternehmen in wichtigen Bereichen nachverfolgen muss: Rentabilität, Liquidität, Effizienz und Kundengewinnung / -zufriedenheit.
Zunächst wird ein Blick auf die Rentabilitätskennzahlen gezeigt. Wie bei allen anderen Bereichen gibt es Dutzende von möglichen Metriken, die Sie nachverfolgen könnten, aber wir werden uns auf vier der wichtigsten konzentrieren und im Detail prüfen, wie Sie diese berechnen, was die Ergebnisse Ihnen darüber sagen können Gesundheit Ihres Unternehmens und vor allem, welche Maßnahmen Sie ergreifen können, um Ihre Ergebnisse in der Zukunft zu verbessern.
Viele der Zahlen, die wir in diesem Tutorial betrachten, werden von der Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens stammen. Wenn Sie eine Auffrischung darüber benötigen, was eine von ihnen bedeutet oder wo Sie sie finden können, lesen Sie unser aktuelles Tutorial zum Lesen einer Gewinn- und Verlustrechnung.
Diese Zahl ist eine gute Grundlage dafür, wie effizient Ihr Unternehmen seine Produkte herstellt und vertreibt. Es hilft Ihnen, Ihre Kosten einzuschränken und wie viel sie in Ihren Gewinn investieren.
Die Formel für dieses ist ziemlich einfach:
Bruttogewinnspanne = (Umsatz - Herstellungskosten) / Umsatz
Angenommen, Ihr Unternehmen verkaufte 1.000 T-Shirts für jeweils 10 US-Dollar. Ihr Umsatz für das Jahr wäre 10.000 Dollar. Jedes T-Shirt kostete jedoch 6 US-Dollar für die Herstellung und den Vertrieb. Die Kosten der verkauften Waren betragen also 6.000 US-Dollar. Wir stecken die Zahlen ein und erhalten:
Bruttogewinnmarge = (10.000 - 6.000) / 10.000 = 40%
In diesem Beispiel behält Ihr Unternehmen 40% des Verkaufserlöses als Gewinn, was ziemlich gesund ist. Das bedeutet, dass noch viel Geld übrig bleibt, um andere Kosten, wie Forschung und Entwicklung, Steuern und allgemeine Verwaltungskosten, zu decken.
Beachten Sie jedoch, dass die Bruttogewinnmargen je nach Branche stark variieren. Dienstleistungsunternehmen wie Anwaltskanzleien und Wirtschaftsprüfer haben in der Regel hohe Rohertragsmargen (50% und mehr), während Hersteller und Einzelhändler eher im Bereich von 20% bis 30% liegen.
Auf dieser Website werden die durchschnittlichen Bruttogewinnspannen für verschiedene Branchen angezeigt. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Fachgebiet bei Branchenverbänden. Wenn Sie einen Benchmark erstellt haben, sehen Sie, wie Sie ihn vergleichen und wie sich der Prozentsatz im Laufe der Zeit verändert.
Wenn Ihr Unternehmen unter niedrigeren Rohertragsmargen leidet als Ihre Wettbewerber, gibt es mehrere Möglichkeiten, die Sie tun können. Am einfachsten ist es, Ihre Preise anzuheben. Ein größerer Preisaufschlag bei jedem Verkauf führt zu einer höheren Rohertragsmarge, obwohl Sie natürlich darauf achten müssen, Kunden nicht zu vertreiben. Daher sollten Sie nachforschen, wie viel der Markt trägt. Eine Alternative besteht darin, sich Ihren Produktmix anzusehen und die meisten Ihrer Marketing-Dollars für den Ausbau der Produkte mit hoher Marge auszugeben.
Oder Sie könnten die Kostenseite der Gleichung anvisieren. Können Sie zu einem günstigeren Lieferanten wechseln oder mit Ihrem bestehenden Lieferanten einen besseren Tarif aushandeln? Wenn Sie eine Zeit lang geschäftlich tätig sind und wachsen, können Sie möglicherweise einen Mengenrabatt aushandeln, um Ihre Kosten zu senken und Ihre Marge zu erhöhen. Oder vielleicht liegt das Problem in Ihren eigenen Prozessen. Überprüfen Sie jedes Detail Ihrer Fertigungs- und Vertriebsprozesse, um zu sehen, ob es Möglichkeiten gibt, diese effizienter zu gestalten.
Eine der grundlegendsten Maßnahmen, die Unternehmen tun, besteht darin, das investierte Geld (Kapital) anzunehmen und daraus Gewinn zu machen. Die Kapitalrendite (Return on Invested Capital) ist ein Maß dafür, wie effektiv Ihr Unternehmen dies tut. Daher ist es wichtig, den Überblick zu behalten.
Das Ausarbeiten von ROIC kann sehr einfach oder sehr kompliziert sein, je nachdem, wie viele Details Sie berücksichtigen möchten.
Schauen wir uns zuerst die einfache Methode an. Die vereinfachte Formel lautet:
ROIC = Nettoergebnis / (langfristige Schulden + Eigenkapital)
Dies sind alles Zahlen, die Sie leicht in den Abschlüssen Ihres Unternehmens finden können. In der Gewinn- und Verlustrechnung ist das Nettoergebnis die „unterste Linie“. Die Gesamtverschuldung und das Eigenkapital befinden sich in der Bilanz.
Google erzielte beispielsweise im letzten Jahr einen Nettoertrag von 12,2 Milliarden US-Dollar, und die gesamten langfristigen Schulden und das Eigenkapital betrugen 89,5 Milliarden US-Dollar.
Der ROIC wäre also 13,6% (12,2 geteilt durch 89,5).
Einige Leute machen es jedoch gerne komplizierter. Sie nehmen zahlreiche Anpassungen des Nettogewinns vor, meistens, um Posten auszuschließen, bei denen es unwahrscheinlich ist, dass sie wiederkehren, und dies führt zu einer Zahl namens NOPAT (Nettoergebnis nach Steuern). Und sie passen Schulden und Eigenkapital an, um ein genaueres Bild von den tatsächlich in das Unternehmen investierten Anlagen zu erhalten, im Gegensatz zu Dingen wie überschüssigem Bargeld.
Diese Anpassungen können einen signifikanten Unterschied machen. Der ROIC von Google liegt laut Marketwatch bei 14,9%. Morningstar macht es 15,1%.
Was für Ihr Unternehmen richtig ist, hängt davon ab, wie tief Sie in die Details einsteigen möchten. Denken Sie daran, dass die Idee darin besteht, zu sehen, wie viel Gewinn Sie mit dem von Ihnen investierten Kapital erzielen, und dass Sie, wenn Sie mit anderen Unternehmen vergleichen, möglicherweise etwas andere Methoden anwenden.
Wie bei den anderen Maßnahmen ist es wichtig, Ihren ROIC im Vergleich zu Ihren eigenen Ergebnissen früherer Jahre und auch im Vergleich zu Ihren Mitbewerbern zu betrachten. Bei öffentlichen Unternehmen können Sie das Verhältnis leicht in den Konten der Unternehmen oder auf Finanzwebseiten finden. Schauen Sie sich einige Beispiele in Ihrer Branche an, um eine Vorstellung davon zu bekommen, was Sie anstreben. Eine sehr grobe Faustregel besagt, dass ein ROIC von 15% oder mehr einen gesunden Gewinn bedeutet, der jedoch je nach Branche unterschiedlich ist.
Sie können Ihren ROIC auf verschiedene Weise höher fahren. Sie könnten sich auf den oberen Teil der Gleichung, den Nettoertrag, konzentrieren. Die Senkung der Ausgaben wird das Nettoeinkommen und damit den ROIC unmittelbar steigern, aber achten Sie darauf, es nicht zu weit zu bringen und Ihr Geschäft an den notwendigen Investitionen zu verhungern. Sie können auch eine Umsatzsteigerung erzielen, um den Umsatz zu steigern, oder versuchen, Ihren Umsatzmix auf rentablere Produkte umzustellen.
Sie können sich auch auf den unteren Teil der Gleichung, Schulden und Eigenkapital konzentrieren. Nutzen Sie Ihr gesamtes Kapital maximal aus? Wenn nicht, können Sie die Schuld zurückzahlen oder den Anlegern Geld zurückgeben, was auch Ihren ROIC steigern wird.
Gemeinkosten können die Rentabilität eines Unternehmens stark beeinträchtigen. Wenn Sie einen großen Teil Ihres Einkommens ausgeben, indem Sie die Lichter eingeschaltet halten, werden Sie kaum noch wachsen können. Wir haben uns die Umsatzkosten im Abschnitt „Rohertragsmarge“ angesehen, und dies ist das andere Puzzleteil: fixe Gemeinkosten.
Sie können Ihre Gemeinkostenquote nach folgender Formel berechnen:
Gemeinkostenquote = Betriebsaufwand / (Betriebsertrag + Zinsertrag)
Dies sind wiederum alle Zeilen aus der Gewinn- und Verlustrechnung. Die Betriebskosten sind die „Gemeinkosten“, z. B. Büromiete, Versorgungsunternehmen, Maschinenwartung usw. Sie sind für Ihr Unternehmen notwendig, generieren aber kein Einkommen.
Wir dividieren diese Zahl dann durch die Betriebserträge (die Sie in der Erfolgsrechnung finden) plus die Zinserträge Ihres Geschäftskontos oder Ihrer Investitionen.
So hatte Microsoft laut Geschäftsbericht 2013 einen Betriebsaufwand von 30,8 Milliarden US-Dollar. Es erwirtschaftete ein Betriebsergebnis von 26,8 Mrd. USD und ein Zinsergebnis von 0,7 Mrd. USD. Die Berechnung wäre also:
Overhead Ratio = 30,8 / (26,8 + 0,7) = 1,1
Es ist am besten, dies in Verbindung mit der Rohertragsmarge zu betrachten. Microsoft verfügt über eine starke Rohertragsmarge von 74%, sodass für andere Kosten viel Geld übrig bleibt. Das Overhead-Verhältnis ist also nachhaltig.
Wenn Ihr Unternehmen dagegen eine geringere Rohertragsmarge aufweist, müssen Sie die Ausgaben in einem deutlich engeren Rahmen halten.
Wie bei den anderen Kennzahlen hängt die richtige Anzahl stark davon ab, in welcher Branche Sie tätig sind und was andere Unternehmen in Ihrem Bereich tun. Sehen Sie sich die Konten öffentlicher Unternehmen in Ihrem Bereich an, Unternehmen, deren Erfolg Sie nachahmen möchten, und sehen Sie, wie sich Ihr Overhead-Verhältnis Ihres Unternehmens mit dem ihres Unternehmens unterscheidet.
Dies ist einfach zu verbessern: einfach die Kosten senken. Aber du musst vorsichtig sein. Obwohl Gemeinkosten nicht direkt zur Umsatzgenerierung beitragen, können sie dennoch für Ihr Unternehmen wichtig sein.
Einige Betriebsausgaben können zum Beispiel Forschungs- und Entwicklungskosten oder Werbeausgaben sein. Die Senkung der Büromietkosten durch den Umzug in ein kleineres Gebäude in einer günstigeren Nachbarschaft kann ein intelligenter Schritt sein, aber die Senkung Ihres Marketingbudgets kann den zukünftigen Umsatz Ihres Unternehmens beeinträchtigen. Die Entlassung von Verwaltungsmitarbeitern spart kurzfristig Geld, kann Sie aber letztendlich mehr kosten, wenn dies zu ineffizienten Rechnungen oder zu verpassten Kundenanrufen führt. Sie möchten also die Gemeinkosten so weit reduzieren, dass sie wettbewerbsfähig sind, ohne dabei die Qualität zu beeinträchtigen.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, Geld zu verdienen. Einige Unternehmen, wie Walmart und andere Discount-Einzelhändler, haben niedrige Gewinnmargen, aber ein hohes Umsatzvolumen. Der Vermögensumsatz misst, wie effizient Ihr Unternehmen seine Vermögenswerte zur Umsatzgenerierung einsetzt.
Dies ist eine schöne einfache zum Abschluss. Es ist einfach:
Vermögensumsatz = Gesamtumsatz / Gesamtvermögen
Ihre Umsatznummer ist natürlich die oberste Zeile Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung. Es ist der Gesamtumsatz, den Sie im Laufe des Jahres erzielt haben. Das Gesamtvermögen ist nur die Summe aller Ihrer Immobilien, Ihrer Ausrüstung, Ihres Inventars usw., und Sie können diese Zahl direkt aus der Bilanz abrufen.
Ein Blick auf den Jahresbericht 2013 von Walmart zeigt, dass der Umsatz bei 469,1 Milliarden US-Dollar und die Bilanzsumme bei 203,1 Milliarden US-Dollar lag. Dies bedeutet einen Vermögensumsatz von 2,3.
Es ist wichtig, Gleiches mit Gleichem zu vergleichen. Kommen wir zu Microsoft zurück. Sein Vermögensumsatz ist nur 0,5, viel niedriger als bei Walmart. Aber es ist immer noch ein profitables Geschäft, dank der hohen Gewinnspanne, die wir zuvor gesehen haben.
Sehen Sie sich also die Zahlen zusammen mit den anderen Kennzahlen an, die wir in diesem Tutorial betrachtet haben, und sehen Sie, wie sie zusammenpassen. Denken Sie dann über Ihr Geschäftsmodell und die Branche nach, in der Sie sich befinden, und entscheiden Sie sich für einen Zielumsatz, der zu Ihnen passt.
Selbst wenn Sie kein hochvolumiges Geschäft im Walmart-Stil betreiben, verbessert die Verbesserung Ihres Vermögensumsatzes Ihre Rentabilität. Wie es geht? Dies ist die einzige Kennzahl, bei der wir die Kosten nicht berücksichtigt haben. In diesem Fall dreht sich alles darum, das Umsatzwachstum zu steigern. B. Werbekampagnen, Sonderaktionen, Kundenbindungsprogramme, Preisunterbietung gegenüber Mitbewerbern oder Anreize für Ihre Vertriebsmitarbeiter.
Denken Sie auch an Geschwindigkeit. Denken Sie daran, dass es beim Asset-Umsatz darum geht, Vermögenswerte so effizient wie möglich in Erträge umzuwandeln. Unabhängig davon, welche Art von Geschäft Sie betreiben, suchen Sie nach Möglichkeiten, Ihre Prozesse zu rationalisieren und Ihre Produkte schneller auf den Markt zu bringen.
Wenn Sie sich eine dieser Metriken allein anschauen, ist dies von begrenztem Nutzen. Nehmen Sie alle zusammen und Sie haben ein klares Bild von der Rentabilität Ihres Unternehmens.
Sie haben jetzt gelernt, was diese Metriken sind und wie sie berechnet werden und was die Ergebnisse über den Gesundheitszustand Ihres Unternehmens aussagen.
Der nächste Schritt ist also, sie regelmäßig zu verwenden. Sehen Sie sich zunächst Ihre historischen Zahlen an und gehen Sie, wenn möglich, fünf Jahre zurück. Ein Hauptvorteil der Nachverfolgung von Kennzahlen besteht darin, dass sich im Laufe der Zeit Änderungen in Ihrem Unternehmen ergeben. Steigt Ihre Overhead-Quote von Jahr zu Jahr? Vielleicht ist dies das Jahr, in dem diese Kosten in Schach gehalten werden. Sinkt Ihre Rohertragsmarge? Möglicherweise müssen Sie Ihren Produktmix prüfen und diejenigen mit einem höheren Aufschlag nach oben drücken.
Natürlich sollten Sie die Zahlen nicht isoliert betrachten. Wenn es einen guten Grund gibt, warum Ihre Vermögensumsätze niedriger sind als Ihre Konkurrenten-Vielleicht weil Sie höhere Gewinnspannen haben-dann müssen Sie nicht versuchen, sie zu finden, nur um der Sache willen. Wenn Ihre Overheads hoch sind, aber weil Sie Geld für wichtige Forschung aufwenden, die sich langfristig auszahlt, ist es sinnlos, schädliche Einschnitte zu machen.
Wenn sie jedoch im richtigen Kontext betrachtet und konsequent verfolgt werden, können Sie anhand dieser Kennzahlen erkennen, wo Ihr Unternehmen profitabel ist, wo Probleme liegen und welche Maßnahmen Sie ergreifen müssen, um Ihren Gewinn zu steigern.
Im Rest unserer vierteiligen Serie werden wir uns eine Reihe weiterer Metriken ansehen, die Sie in verschiedenen Bereichen Ihres Unternehmens nachverfolgen können. Beginnen Sie nächste Woche mit einigen wichtigen Liquiditätsmetriken, um sicherzustellen, dass Sie zahlungsfähig bleiben.
Grafikkredit: Von Scott Lewis und Abacus entworfener Liniendiagramm, entworfen von Berkay Sargın aus dem Noun-Projekt.
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