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Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche rechtliche Struktur Sie für Ihr Unternehmen wählen müssen, sind Sie nicht alleine.
Die meisten Unternehmer sind keine Rechtsexperten, und obwohl sie vielleicht von Partnerschaften, LLCs, S-Unternehmen und dergleichen gehört haben, ist es schwierig zu wissen, welche sie verwenden sollen.
In diesem Tutorial werden wir also die sechs Hauptarten der rechtlichen Struktur in den USA aufschlüsseln:
Wir werden sehen, wie jeder einzelne funktioniert, was die Vor- und Nachteile der Auswahl eines jeden sind und Situationen, in denen jeder hilfreich sein könnte. Am Ende haben Sie eine klare Vorstellung davon, welche Möglichkeiten Sie haben und welche für Ihr Unternehmen die richtige ist.
Die Beispiele, die wir verwenden, sind für US-Unternehmen. Natürlich hat jedes Land sein eigenes Rechtssystem, und einige der in anderen Ländern verwendeten Unternehmensstrukturen unterscheiden sich ebenso wie die Steuervorschriften und die Prozesse zur Unternehmensgründung. Wenn Sie nicht in den USA ansässig sind, erhalten Sie in diesem Lernprogramm immer noch einen Überblick über die verschiedenen Möglichkeiten, wie Unternehmen strukturiert werden können. Sie müssen sich jedoch auf der Website Ihrer Regierung oder bei einem örtlichen Rechtsexperten informieren, um genauere Informationen zu erhalten Details für Ihr Land.
Dies ist die Standardoption, die die meisten Unternehmer verwenden, wenn sie gerade erst anfangen. Sie müssen keine Formulare einreichen, um es einzurichten-Wenn Sie geschäftlich tätig sind, sind Sie ein Einzelunternehmer. Sie geben einfach Ihr Einkommen in Ihrer persönlichen Steuererklärung an und bezahlen alle Steuern oder sonstigen Verbindlichkeiten selbst.
Ein Einzelunternehmer zu sein bedeutet nicht, dass Sie ein Ein-Personen-Unternehmen sein müssen. Sie können immer noch Mitarbeiter einstellen - der „einzige“ Teil bedeutet nur, dass Sie den Besitz des Unternehmens nicht mit anderen Personen teilen können. Sie sind der alleinige Eigentümer und für das gesamte Geschäft rechtlich verantwortlich.
Einfachheit ist ein großer Vorteil dieser Methode. Sie können ganz ohne Probleme starten. Wenn Sie Dinge wie das Anstellen von Mitarbeitern und die Registrierung eines Handelsnamens beginnen, müssen Sie mehr Papierkram einreichen, aber wenn Sie alleine anfangen, ist das sehr einfach.
Es kann auch steuerliche Vorteile haben. Wenn Sie sich als Unternehmen registrieren, müssen Sie die Gewerbesteuer entrichten und dann die persönliche Einkommensteuer für alle Gehälter oder sonstigen Einkünfte, die Sie selbst bezahlen. Als Einzelunternehmer bezahlen Sie nur einmal. Und wenn Ihr Unternehmen Geld verliert, können Sie diese Verluste von anderen Einkünften abziehen.
Sie haben unbegrenzte persönliche Haftung. Alle Schulden des Unternehmens sind Ihre Schulden. Angenommen, Sie führen eine IT-Firma und löschen versehentlich die wertvollen Kundendaten Ihres Firmenkunden. Der Kunde könnte Sie für Millionen verklagen, und um zu bezahlen, müssen Sie möglicherweise Ihr Bankkonto bereinigen und Ihr Haus verkaufen. Bei einigen anderen Strukturen sind Sie dagegen vor der vollständigen Haftung geschützt.
Es kann auch schwierig sein, sich als Einzelunternehmer zu vergrößern, da Sie anderen Investoren keine Aktien geben können. Viele der Optionen, die wir in unserer letzten Serie über die Finanzierung eines Unternehmens geprüft haben, haben dazu geführt, dass andere Personen dazu eingeladen wurden, in Ihr Unternehmen zu investieren. Als Einzelunternehmer wäre dies nicht möglich. Sie müssen Ihre Struktur ändern, bevor Sie auf diese Finanzierungsmöglichkeiten zugreifen können.
Eine Partnerschaft ähnelt einer Einzelfirma, erlaubt jedoch zwei oder mehr Personen, zusammen ins Geschäft zu gehen. Sie bündeln Ihr Geld und gehen ins Geschäft, indem Sie eine Partnerschaftsvereinbarung unterzeichnen, in der Sie Details angeben, z. B. wer den Gewinnanteil erhält.
Es gibt zwei Haupttypen. Eine General Partnership ist einfach zu gründen, aber jeder Partner haftet unbeschränkt, wie bei einer Einzelunternehmung. Die Gründung und Durchführung einer Limited Partnership ist komplizierter und kostspieliger, jedoch können einige Partner eine beschränkte Haftung haben, was bedeutet, dass sie nicht mehr als den Betrag verlieren können, den sie in das Unternehmen investiert haben.
Allgemeine Partnerschaften sind relativ einfach und kostengünstig zu errichten (obwohl Limited Partnerships komplexer sein können). Sie sind eine gute Möglichkeit für mehrere Gründer, ihr Geld zusammenzulegen und ein Unternehmen zu gründen, und sie können auch eine gute Möglichkeit sein, neue Talente zu gewinnen, indem sie ihnen eine Partnerschaft in der Firma anbieten.
Sie haben auch den gleichen Steuervorteil wie ein Einzelunternehmer: Das Unternehmen selbst zahlt keine Steuern. Sie müssen eine Steuererklärung einreichen, jedoch nur zu Informationszwecken. Jeder Partner erklärt seinen Anteil am Gewinn oder Verlust des Unternehmens aus seiner persönlichen Steuererklärung.
Als Einzelunternehmer haben wir gesehen, dass Sie für die Schulden Ihres Unternehmens haften. Dasselbe gilt für eine General-Partnership, aber es ist noch riskanter, da Sie nicht nur für Schulden haften, die Sie selbst eingehen, sondern auch für die, die Ihren Partnern entstehen.
Partnerschaften können auch Konflikte über die Gewinnbeteiligung verursachen. Im Allgemeinen werden sie gleichmäßig auf die Partner verteilt. Was passiert also, wenn Sie zusätzliche Stunden investieren und neue Kunden hinzuziehen, während Ihr Partner nicht beiträgt? Eine umfassende Partnerschaftsvereinbarung, die viele potenzielle Konfliktbereiche abdeckt, kann hilfreich sein, aber es gibt noch viel Spielraum, um mit Ihren Geschäftspartnern herauszufallen.
Eine Genossenschaft ist im Besitz der Personen oder Unternehmen, die ihre Dienste nutzen. The Associated Press (AP) ist eine Genossenschaft, die sich zum Beispiel im Besitz der Nachrichtenorganisationen befindet, die von ihren Geschichten profitieren. Kreditgenossenschaften sind auch Genossenschaften, die ihren Kunden gehören. Andere Beispiele sind Land O 'Lakes und Ace Hardware.
Um eine Kooperative zu gründen, müssen Sie eine Gruppe potenzieller Mitglieder finden, deren Bedürfnisse Sie erfüllen können, und sich mit ihnen treffen, um die Strategie zu besprechen und einen Geschäftsplan aufzustellen. Die US-amerikanische Small Business Administration hat einen Leitfaden zur Gründung einer Genossenschaft, einschließlich Einzelheiten zur Gründung.
Eine Genossenschaft ist eine demokratische Struktur, die großartig sein kann, um eine große Anzahl von Menschen zu involvieren und ihnen das Gefühl zu vermitteln, dass sie an dem Unternehmen beteiligt sind. Sie profitieren auch von der Sachkenntnis dieser Menschen.
Genossenschaften werden auf Bundesebene im Allgemeinen nicht mit ihrem Gewinn besteuert; Die einzelnen Mitglieder zahlen Steuern auf die erhaltenen Dividenden. Sie können auch für staatliche Zuschüsse in Betracht kommen.
Demokratie hat ihre eigenen Herausforderungen. Wenn Sie engagierte, aktive Mitglieder haben, die an der Leitung der Genossenschaft teilnehmen, kann dies sehr gut funktionieren. Wenn Sie dies nicht tun, könnte das Geschäft leiden. Ein Mitglied mit einer Stimme bedeutet, dass die Kontrolle unter allen Eigentümern aufgeteilt wird. Ebenso werden die Gewinne gleich verteilt, was einen relativ geringen Anteil für jedes einzelne Mitglied bedeutet. Es ist schwierig, als Genossenschaftsmittel Geld zu beschaffen, weil große Investoren davon abgeschreckt werden können, dass sie die Kontrolle mit so vielen anderen Menschen teilen müssen.
Als Unternehmen ist Ihr Unternehmen eine unabhängige juristische Person, die den Aktionären gehört. Sie müssen Ihr Unternehmen registrieren und die „Satzung“ beim Staatssekretariat Ihres Staates einreichen sowie Geschäftslizenzen und Genehmigungen einholen.
Es gibt zwei Haupttypen: C Corporations und S Corporations. Diese Unterscheidung bezieht sich meistens darauf, wie sie unter dem Steuergesetz behandelt werden. Wir werden uns zuerst C Corporations anschauen.
Der Hauptvorteil ist die beschränkte Haftung-In den meisten Fällen können Sie jegliches Geld verlieren, das Sie in das Unternehmen investiert haben, aber nicht mehr. Es gibt eine strikte rechtliche Linie zwischen Ihren persönlichen und geschäftlichen Vermögenswerten. Sie können nur unter bestimmten Umständen, wie vorsätzlichen Betrug, persönlich haftbar gemacht werden.
Unternehmen können eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären haben. Dies gibt ihnen eine große Flexibilität in der Eigentümerstruktur und macht sie für potenzielle Investoren attraktiver.
Unternehmen sind komplex und teuer einzurichten, und es gibt viel laufende Verwaltung und Papierkram. Sie müssen ein Board of Directors einrichten und jährliche Meetings abhalten sowie andere Anforderungen erfüllen.
Auch Unternehmen unterliegen der "Doppelbesteuerung".-Die Körperschaft zahlt eine Steuer auf die von ihr erzielten Einkünfte, und Sie werden für jedes Gehalt oder jede Dividende, die Sie aus dem Unternehmen nehmen, separat besteuert.
Eine S Corporation ist eine spezielle Art von Kapitalgesellschaft, die eine Steuervorschrift ausnutzt: Sie erhält ihren Namen aus dem Abschnitt der Steuerklasse, unter der sie fällt. Die Art und Weise, wie S Corporations gegründet werden, bedeutet, dass sie im Allgemeinen keine Einkommenssteuern auf Bundesebene entrichten, sondern die Gewinne direkt an die Aktionäre weitergegeben werden, die sie auf ihrer eigenen Einkommensteuererklärung angeben.
Wenn Sie sich zur Gründung einer S Corporation entscheiden, haben Sie wie bei einer C Corporation eine eingeschränkte persönliche Haftung. Sie genießen aber auch den Steuervorteil von Einzelunternehmen und Personengesellschaften, bei denen die Körperschaft selbst keine bundesstaatliche Einkommenssteuer entrichtet und stattdessen das Einkommen auf Ihrer persönlichen Einkommenssteuer deklariert. (Beachten Sie jedoch, dass dies nicht immer von Vorteil ist. Der höchste Einkommensteuersatz ist höher als der Körperschaftsteuersatz. Daher müssen Sie dies abwägen, wenn Sie entscheiden, welche Steuerstruktur verwendet werden soll.)
S Unternehmen müssen zusätzliche Kriterien erfüllen, um sich für die steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Eine Einschränkung ist, dass Sie nicht mehr als 100 Aktionäre haben können, was Probleme verursachen kann, wenn ein Unternehmen größer wird. Es ist zum Beispiel üblich, dass Unternehmen ihren Mitarbeitern einen Vorrat geben, was in einer S-Corporation sehr schwierig wäre. Und Sie konnten keinen IPO als S Corporation halten.
Die IRS hat sich in den letzten Jahren auch besonders intensiv mit S Corporations befasst. Dabei wird besonders darauf geachtet, wie viel Entschädigung Sie Ihren Mitarbeitern zahlen. Daher müssen Sie sorgfältig vorgehen, um sicherzustellen, dass Sie alle Anforderungen des IRS erfüllen.
Unsere endgültige Struktur, die Gesellschaft mit beschränkter Haftung, kombiniert die beschränkte Haftung einer Gesellschaft mit den steuerlichen Merkmalen einer Partnerschaft. Sie haben es durch Einreichung von Statuten beim Staatssekretariat Ihres Staates wie bei einer Körperschaft eingerichtet. Die Eigentümer einer LLC werden anstelle von Aktionären als „Mitglieder“ bezeichnet.
Wie der Name schon sagt, sind Ihre persönlichen Vermögenswerte von den Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens abgeschirmt. Im Falle eines Konkurses oder einer Klage ist Ihre persönliche Haftung begrenzt.
Die Gesellschaften profitieren auch von der steuerlichen Behandlung von Personen- und Kapitalgesellschaften, bei denen die Gesellschaft selbst nicht auf Bundesebene besteuert wird und die Einkünfte stattdessen an die einzelnen Mitglieder „weitergegeben“ werden, um sie in ihrer persönlichen Steuererklärung anzugeben.
Im Gegensatz zu einer Corporation hat eine LLC eine begrenzte Lebensdauer und muss in vielen Staaten aufgelöst werden, wenn ein Mitglied ausscheidet. Die Regeln sind unterschiedlich, und Sie können Änderungen in Ihrer Betriebsvereinbarung vorsehen, aber es fehlt immer noch die Beständigkeit und Stabilität eines Unternehmens.
LLCs haben auch weniger Flexibilität als Unternehmen, wie sie Aktien ausgeben. Für Unternehmen ist es komplex, Aktienoptionen an Mitarbeiter auszugeben, und sie können keine Börsengänge durchführen. Risikokapitalgeber investieren in der Regel auch nicht in LLCs, sodass die Struktur das Wachstum behindern kann.
Wenn Sie die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens ändern möchten, müssen Sie im nächsten Schritt mit einem Anwalt sprechen, um eine persönliche Beratung zu erhalten. In diesem Lernprogramm haben Sie die wichtigsten Optionen und deren Vor- und Nachteile kennen gelernt. Sie sollten jetzt eine gute allgemeine Vorstellung davon haben, was für Ihr Unternehmen funktionieren würde. Aber es ist ein komplexes Gebiet, und es lohnt sich, sich professionell beraten zu lassen, je nach Ihrer speziellen Situation.
Die Schritte zum Ändern Ihrer Geschäftsstruktur variieren auch je nach Land, in dem Sie ansässig sind-und innerhalb der Vereinigten Staaten variieren sie je nach Staat. Wenn Sie beispielsweise eine Körperschaft gründen möchten, müssen Sie Ihre Landesregierung durchlaufen-Es wird normalerweise vom Büro des Außenministers abgewickelt. Das US-amerikanische Regierungsportal USA.gov enthält Links zu den Websites der einzelnen Bundesstaaten, sodass Sie weitere Informationen zu den Regeln für die Eingliederung in Ihrem Bundesstaat erhalten können.
Ihr Anwalt kann Ihnen beim Navigieren im System helfen und alle erforderlichen rechtlichen Änderungen vornehmen. Wenn Sie dieses Lernprogramm verwenden, sollten Sie nun wissen, welche rechtliche Struktur für Ihr Unternehmen am sinnvollsten ist und ob Sie eine Änderung Ihrer bestehenden Struktur in Betracht ziehen müssen.
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